增值稅：
 
    1. 固定資產(chǎn)抵扣規(guī)定
    自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進（包括接受捐贈、實物投資）或者自制（包括改擴建、安裝）固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額，可根據(jù)規(guī)定，憑增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和運輸費用結(jié)算單據(jù)從銷項稅額中抵扣。
    摘自《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》(財稅[2008]170號)

    2. 轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)
    整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動力行為涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。
    摘自《國家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)不征收增值稅問題的批復(fù)》（國稅函[2002]420號）

    3. 援助進口物資和設(shè)備
    外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備免征增值稅；
    摘自《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第538號)

    4. 出口貨物退（免）稅
    （1）外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計算應(yīng)依據(jù)購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票上所注明的購進金額和相應(yīng)的退稅率計算退（免）稅。
    （2）生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物實施“免、抵、退”稅辦法。
    （3）外貿(mào)企業(yè)出口和代理出口貨物的消費稅退稅辦法分別依據(jù)該消費稅的征收辦法確定，即退還該消費品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)實際繳納的消費稅。
    生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費稅的產(chǎn)品，實行免征消費稅辦法。
    摘自《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》（財稅[2002]7號）

    5.自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品
    對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退。
    摘自《財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅[2000]25號)

    6.軟件出口
    計算機軟件出口（海關(guān)出口商品碼9803）實行免稅，其進項稅額不予抵扣或退稅。
摘自《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口貨物退稅率的補充通知》(財稅[2003]238號)

    7.CRT彩電、部分電視機零件、光纜、不間斷供電電源
    CRT彩電、部分電視機零件、光纜、不間斷供電電源（UPS）等商品的出口退稅率由14%提高到17%。
    摘自《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口貨物退稅率的通知》（財稅[2009]43號）

 

營業(yè)稅：
    8. 無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資
    以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅；對股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。
摘自《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》(財稅[2002]191號)

    9. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓,技術(shù)開發(fā)
    對單位和個人(包括外商投資企業(yè),外商投資設(shè)立的研究開發(fā)中心,外國企業(yè)和外籍個人)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓,技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢,技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入免征營業(yè)稅。
    摘自《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確外國企業(yè)和外籍個人技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營業(yè)稅范圍問題的通知》(國稅發(fā)[2000]166號)

    10. 科技企業(yè)孵化器
    對符合條件的科技企業(yè)孵化器向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入免征營業(yè)稅。
    摘自《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅[2007]121號)

    11.有線電視收視費收入和安裝費收入
    對經(jīng)營有線電視網(wǎng)絡(luò)的單位從農(nóng)村居民用戶取得的有線電視收視費收入和安裝費收入，3年內(nèi)免征營業(yè)稅；
    摘自《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于廣播電視村村通稅收政策的通知》(財稅[2007]17號)

    12.有線數(shù)字電視維護費
    2010年底前，廣播電視運營服務(wù)企業(yè)收取的有線數(shù)字電視維護費，經(jīng)省級人民政府同意并報財政部、稅務(wù)總局批準(zhǔn)，免征營業(yè)稅，期限最長不超過三年；
    摘自《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于廣播電視村村通稅收政策的通知》(財稅[2007]17號)

 

企業(yè)所得稅：
    13. 高新技術(shù)企業(yè)
    國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
    摘自《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實國務(wù)院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅[2008]21號）

    14. 研究開發(fā)費用
    開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。

    15.加速折舊
    企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

    16.股息、紅利等權(quán)益性投資收益
    企業(yè)的下列收入為免稅收入：
    （1）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
    （2）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

    17.公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得
    企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得減征企業(yè)所得稅。

    18.環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得
企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得和符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減征企業(yè)所得稅。

    19.創(chuàng)業(yè)投資
    創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。

    20.綜合利用資源
    企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。
    企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。
    摘自《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第六十三號）

    21.政策性搬遷收入
    對企業(yè)取得的政策性搬遷收入，應(yīng)按以下方式進行企業(yè)所得稅處理：搬遷企業(yè)從規(guī)劃搬遷第二年起的五年內(nèi)，其取得的搬遷收入暫不計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，在五年期內(nèi)完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按規(guī)定扣除相關(guān)成本費用后，其余額并入搬遷企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。
    對于符合西部大開發(fā)、高新技術(shù)企業(yè)等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的搬遷企業(yè)，其取得企業(yè)搬遷收入，在審核企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策有關(guān)主營業(yè)務(wù)收入占總收入比例的條件時，不計入企業(yè)的總收入。
    摘自《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)政策性搬遷收入有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅[2007]61號）

    22.科技企業(yè)孵化器
    對符合非營利組織條件的孵化器的收入，自2008年1月1日起按照稅法及其有關(guān)規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
    摘自《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅[2007]121號)

    23.軟件生產(chǎn)企業(yè)退稅款
    軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。

    24.新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)
    我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。

    25.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)
    國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。

    26.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用
    軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

    27.購進軟件
    企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。
摘自《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2008]1號）

    28.集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)
    自2008年1月1日起至2010年底，對集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)的投資者，以其取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，直接投資于本企業(yè)增加注冊資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按40％的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。
    摘自《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2008]1號)

    29.離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入
    對技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入免征營業(yè)稅。從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入是指技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)根據(jù)境外單位與其簽訂的委托合同，提供信息技術(shù)外包服務(wù)、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)和技術(shù)性知識流程外包服務(wù)，從上述境外單位取得的收入。
    摘自《財政部、國稅總局、商務(wù)部、科技部、國家發(fā)展改革委關(guān)于先進型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財政[2009]63號）

    30.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)
    自2009年1月1日起至2013年12月31日止，對符合條件的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)職工教育經(jīng)費按不超過企業(yè)工資總額8%的比例據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除。
    摘自《財政部、國稅總局、商務(wù)部、科技部、國家發(fā)展改革委關(guān)于先進型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財政[2009]63號）

 

個人所得稅：

    31.科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等獎金
    省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金。
    摘自《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改<中華人民共和國個人所得稅法>的決定》(中華人民共和國主席令第六十六號)

    32.用于科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金的捐贈
    對企事業(yè)單位、社會團體和個人等社會力量通過公益性的社會團體和國家機關(guān)向科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理中心用于科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金的捐贈，個人在申報個人所得稅應(yīng)納稅所得額30％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算繳納所得稅稅前扣除。
    摘自《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人向科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金捐贈有關(guān)所得稅政策問題的通知》（財稅[2006]171號）

    33.自主知識產(chǎn)權(quán)的軟件設(shè)計人員的獎勵
    開發(fā)出具有自主知識產(chǎn)權(quán)的軟件設(shè)計人員的獎勵，經(jīng)市信息辦報市政府批準(zhǔn)，免征個人所得稅。企業(yè)以實物形式給予軟件人員的獎勵部分，準(zhǔn)予計入企業(yè)工資總額。
    摘自《關(guān)于本市鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策規(guī)定》（滬府發(fā)[2000]54號）
                              

車船稅：
    34.發(fā)動機氣缸總排氣量小于或者等于1升的微型客車
    發(fā)動機氣缸總排氣量小于或者等于1升的微型客車，每輛每年稅額為300元。
    摘自《上海市車船稅實施辦法》（滬府發(fā)[2007]20號）

 

 

 

印花稅：

土地增值稅：

 

    35.企業(yè)兼并
    在企業(yè)兼并中,對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的,暫免征收土地增值稅。
    摘自《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》（財稅[1995]48號）

    36.依法征用、收回的房地產(chǎn)
    因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。

    37.國家建設(shè)需要而搬遷
    因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)免征土地增值稅。
摘自《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字[1995]6號）

 

 

 

 

    38.企業(yè)改組改制而發(fā)生的上市公司國有股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓
    對經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府決定或批準(zhǔn)進行的國有（含國有控股）企業(yè)改組改制而發(fā)生的上市公司國有股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓行為，暫不征收證券（股票）交易印花稅。對不屬于上述情況的上市公司國有股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓行為，仍應(yīng)征收證券（股票）交易印花稅。
    摘自《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理上市公司國有股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓暫不征收證券（股票）交易印花稅有關(guān)審批事項的通知》(國稅函[2004]941號)

    39.公司制改造新啟用的資金賬簿
    經(jīng)縣級以上人民政府及企業(yè)主管部門批準(zhǔn)改制的企業(yè)，在改制過程中，實行公司制改造的企業(yè)在改制過程中成立的新企業(yè)（重新辦理法人登記的），其新啟用的資金賬簿記載的資金或因企業(yè)建立資本紐帶關(guān)系而增加的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定貼花。

    40.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
    合并或分立方式成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花的部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金按規(guī)定貼花。企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完的各類應(yīng)稅合同，改制后需要變更執(zhí)行主體的，對僅改變執(zhí)行主體、其余條款未作變動且改制前已貼花的，不再貼花。企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免予貼花。
    摘自《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制過程中有關(guān)印花稅政策的通知》(財稅[2003]183號)

    41.優(yōu)惠貸款所書立的合同
    外國政府或國際金融組織向中國政府及國家金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同。
    摘自《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》(財稅字[1988]第225號)

 

 

房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅：

 

    42.孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地
    自2008年1月1日至2010年12月31日，對符合條件的孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
摘自《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅[2007]121號)
 

 

契稅：

    43.整體改建
    非公司制企業(yè)，按照摘自《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，整體改建為有限責(zé)任公司(含國有獨資公司)或股份有限公司，或者有限責(zé)任公司整體改建為股份有限公司的，對改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。上述所稱整體改建是指不改變原企業(yè)的投資主體，并承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的行為。
    非公司制國有獨資企業(yè)或國有獨資有限責(zé)任公司，以其部分資產(chǎn)與他人組建新公司，且該國有獨資企業(yè)(公司)在新設(shè)公司中所占股份超過50%的，對新設(shè)公司承受該國有獨資企業(yè)(公司)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

    44. 投資組建新公司
    國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85%以上的，對新公司承受該國有控股公司土地、房屋權(quán)屬免征契稅。上述所稱國有控股公司，是指國家出資額占有限責(zé)任公司資本總額50%以上，或國有股份占股份有限公司股本總額50%以上的國有控股公司。
    在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。
    兩個或兩個以上的企業(yè)，依據(jù)法律規(guī)定、合同約定，合并改建為一個企業(yè)，且原投資主體存續(xù)的，對其合并后的企業(yè)承受原合并各方的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。
    企業(yè)依照法律規(guī)定、合同約定分設(shè)為兩個或兩個以上投資主體相同的企業(yè)，對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅。
    國有、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人按照摘自《勞動法》等國家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，其中與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動用工合同的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅；與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動用工合同的，免征契稅。
    企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實施注銷、破產(chǎn)后，債權(quán)人(包括注銷、破產(chǎn)企業(yè)職工)承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅；對非債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照摘自《勞動法》等國家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，其中與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動用工合同的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅；與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動用工合同的，免征契稅。
    經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。政府主管部門對國有資產(chǎn)進行行政性調(diào)整和劃轉(zhuǎn)過程中發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不征收契稅。
    企業(yè)改制重組過程中，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)，不征收契稅。
    上述政策執(zhí)行期限為2009年1月1日至2011年12月31日。
    摘自《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制重組若干契稅政策的通知》（財稅[2008]175號）